Cotelco: análisis del panorama tributario y normativo de los hoteles vs. las viviendas turísticas

Durante el intercambio, se discutieron los desafíos que representa la competencia entre ambos sectores y cómo las leyes y regulaciones vigentes están impactando en la operación de los establecimientos hoteleros. Además, se abordaron posibles soluciones y ajustes normativos que podrían garantizar una competencia más equitativa, promoviendo tanto el desarrollo del turismo como la sostenibilidad del sector hotelero.

Aportes tributarios de los hoteles frente a las viviendas turísticas

En 2022, el sector de alojamiento aportó el 20.8% de la tributación total del sector turismo en el país, lo que representa un aumento del 6.5% en comparación con 2019 y un incremento del 9.2% respecto al año de la pandemia. Estos impuestos, aunque significativos, constituyen una carga considerable para el sector hotelero, al mismo tiempo que desempeñan un papel crucial en la economía tanto nacional como local.

Entre los principales impuestos que deben afrontar los hoteles en comparación con las viviendas turísticas se destacan:

• IVA: los hoteles deben abonar una tarifa del 19%, mientras que las viviendas turísticas, debido a su alto grado de informalidad, a menudo no aplican este impuesto, o lo hacen con una tarifa del 0%. Si un contribuyente (persona natural o jurídica) supera los 3.500 UVT (equivalentes a $147.427.500 en 2024), está obligado a cobrar este impuesto.
• Impuesto Nacional al Consumo (Impoconsumo): los hoteles deben aplicar una tarifa del 8%, aunque muchas viviendas turísticas no lo recaudan debido a la informalidad en sus operaciones.
• Impuesto sobre la Renta y Complementarios: la tarifa general para los hoteles es del 35%, con posibles reducciones si se cumplen ciertos requisitos. En contraste, muchas viviendas turísticas que realizan transacciones digitales no cumplen con esta normativa.
• Sobretasa a la energía: los hoteles deben pagar un 20% adicional sobre el valor de la factura de servicios públicos, mientras que las viviendas turísticas están exentas de este cargo.
• Contribución Parafiscal: los hoteles aportan 2.5 por cada 1.000 pesos, a diferencia de muchas viviendas turísticas que no realizan ninguna contribución.

Adicionalmente, el Impuesto Predial y el ICA son especialmente elevados para el alojamiento debido al alto valor de las propiedades y la intensa actividad económica que generan.

¿Por qué la oferta hotelera no crece al ritmo de las viviendas turísticas?

Las razones por las que la oferta hotelera no crece al mismo ritmo incluyen:

• Competencia desigual: las viviendas turísticas suelen operar sin cumplir requisitos fiscales ni normativos, permitiendo tarifas más competitivas.
  Costos operativos altos: los hoteles deben cumplir con estándares de calidad, sostenibilidad y seguridad, lo que implica inversiones en aislamiento térmico, acústico, y personal especializado.
• Impuestos y regulaciones: los hoteles están sujetos a una mayor carga tributaria y a licencias específicas, mientras que las viviendas turísticas operan con costos más bajos.

Además, la construcción y apertura de un hotel requiere una inversión de capital significativamente mayor que la adecuación de una vivienda para fines turísticos.

Acciones para la regulación de viviendas turísticas: ¿quiénes son responsables de hacer cumplir las normas?

El cumplimiento de las normativas que regulan las viviendas turísticas está a cargo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, según el Decreto 2590 de 2009. Este establece que las autoridades locales deben colaborar en el cumplimiento de las regulaciones, mientras que el Ministerio tiene la facultad de imponer sanciones de oficio o a solicitud de parte, conforme a lo dispuesto en la Ley 300 de 1996.

Con el objetivo de fortalecer la regulación y reducir la informalidad en las viviendas turísticas, se proponen diversas acciones, entre las que destacan:

• Fortalecimiento del Registro Nacional de Turismo (RNT): garantizar que todos los alojamientos estén debidamente registrados y cumplan con las normativas vigentes.
• Pago de impuestos justos: asegurar la aplicación de tarifas correspondientes al uso turístico de los inmuebles, incluso cuando solo se utilicen parcialmente para esta actividad.
• Campañas de concienciación: impulsar la formalización de las viviendas turísticas a través de estrategias informativas que fomenten el cumplimiento de las regulaciones.
• Sistema de quejas y denuncias: establecer un sistema anónimo y accesible para que los ciudadanos puedan reportar el incumplimiento de las normativas por parte de las viviendas turísticas.